A porcentagem de impostos pagos é um valor que afeta diretamente a vida dos empreendedores brasileiros. Hoje, te apresentamos o Fator R do Simples Nacional: Um regime que, se aplicado corretamente, pode reduzir os impostos para empreendedores de empresas prestadoras de serviços.
No texto, explicaremos como calcular o Fator R de forma simples para conseguir aproveitar ao máximo os benefícios que ele oferece.
Mas primeiro, o que é Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário criado para facilitar a vida de microempreendedores. Nele, as empresas pagam menos impostos e de maneira mais simples. Ao invés de pagar diversos impostos separadamente (como ICMS, ISS, COFINS, e outros), a empresa paga apenas uma guia de impostos a cada mês.
Para se encaixar dentro do Simples Nacional, a empresa deve ter faturamento abaixo de 4,8 milhões por ano e atividade permitida para o setor. O valor dos impostos dependerá da quantidade de dinheiro arrecadada por cada empresa, mas o valor ainda é abaixo de outras formas de tributação.
Apesar de menos complicada do que outras tributações como o lucro presumido, há particularidades dentro do Simples Nacional que mexem com o valor de impostos pago, uma delas é o Fator R.
O que é Fator R?
O Fator R é um cálculo realizado para definir o anexo onde as empresas se encaixam, definindo quanto do valor ganho pela empresa vai ser tributado, ou seja, qual porcentagem de impostos serão pagos.
O cálculo depende da quantidade de folhas de pagamento que uma empresa possui, ou seja, quantos funcionários elas possuem.
O Fator R se encaixa para empresas que prestam serviços que dependem de capacidade técnica, como academias, salões de beleza, restaurantes, entre outros. Para essas empresas, existem dois anexos possíveis: O Anexo III e o Anexo V.
Empresas que se encaixam no Anexo III pagam impostos que partem de 6% e as que se encaixam no Anexo V pagam impostos que partem de 15,5%
Mas como saber qual anexo sua empresa se enquadra?
Cálculo do Fator R
Como explicado anteriormente, o Fator R é diretamente ligado à quantidade de folhas de pagamento que uma empresa possui, e o cálculo segue a seguinte fórmula:
Valor da folha de salários dividido pelo Valor da receita bruta
Ou seja
Quanto a empresa paga de salário para os funcionários dividido por quanto a empresa fatura por mês
Com o valor encontrado, descobrimos em qual anexo cada empresa se enquadra:
- Fator R igual ou acima de 28%:
Nesse caso, a empresa se encaixa no Anexo III, pagando porcentagem menor em impostos
- Fator R abaixo de 28%:
Nesse caso, a empresa se encaixa no Anexo V, pagando porcentagem maior em impostos
Exemplo
Vamos dizer que sua empresa fatura R$100.000,00 por mês mas paga R$30.000,00 total em salários para os funcionários.
Aplicando na fórmula:
100.000 : 30.000 = 0,30 ou 30%
Com um valor de 30%, a empresa encaixa no Anexo III e paga menos impostos
Importante
Para realizar o cálculo correto, é necessário entender o que entra em cada um desses valores
Na folha de pagamento dos funcionários, entram os valores:
- Folha de Pagamentos
- Quantia utilizada para realizar a contribuição previdência patronal e FGTS
- Valor gasto nas retiradas pró-labore (salário dos sócios que atuam diretamente na empresa)
Já na receita bruta, entra todo valor arrecadado prestando o serviço ofertado pela empresa. Valores arrecadados de outra forma que não a atividade oferecida, não entram no cálculo.
O Fator R é importante para o incentivo de contratação de mais funcionários para empresas prestadoras de serviços e pode impactar diretamente a vida dos empreendedores que nele se encaixam.
Leu o texto e ainda tem dúvidas se sua empresa se encaixa nesse regime? Mande mensagem para o Instagram da InUp que tiramos suas dúvidas! @inupcontabilidadefinancas